Перейти к навигации

Горячие новости законодательства

Какое выставленное поручение оплатят быстрее?

Письмо Минфина России № 03-02-07/2/28207 от 17.05.16, которое ФНС России приводило в исполнение своим письмом № ГД-4-8/12408 от 11.07.16 напомнили о том, что выставление поручения в банк налоговиками ускоряет уплату налога более, чем самостоятельное выставление поручения.

Как разъясняет ВС РФ в своем определении № 307-КГ16-960 от 21.03.16 норма п. 2 ст. 855 ГК РФ установила очередность списания средств, которые предназначены для уплаты налогов, в зависимости от порядка их списания – добровольного или принудительного.
Согласно нормам п. п. 1, 8 ст. 45 и п. п. 1,8 ст. 46 НК РФ, налоговые обязательства исполняются как самостоятельно плательщиком, так и через принудительное взыскание средств по решению налоговой инспекции, причем, взыскания по поручению налоговиков (принудительные), выполняются по третьей очередности, а добровольные, по поручению налогоплательщика – в пятую очередь.
Следует обратить внимание, что к третьей очереди исполнения, согласно определению ВС, относятся и поручения о взыскании пеней по недоимке. А вот об очередности взыскания штрафов, данное определение умалчивает.

Реализация унаследованных акций

Рассмотрим случай, когда унаследованы некие акции и наследник желает их продать.

Должен ли он уплатить НДФЛ, рассчитанной из суммы продажи?
Минфин России в письме № 03-04-05/38811, что было опубликовано 01.07.2016 года, говорит - нет.
НК РФ закрепляет позицию, что НДФЛ не насчитывается на сумму наследованных ценных бумаг.
В п. 13 статьи установлено, когда налог не был начислен при наследовании, тогда будут учтены расходы наследодателя, при расчете налога на доход за реализацию или погашение акций, подкрепленные документально, а оценка имущества в денежном эквиваленте определенная руководством АО, не может превышать оценку от оценщика.
Что будет в случае, если приобретение ценных бумаг осуществлялось ненадежными средствами?

Как рассчитать просрочку?

Обычная и налоговая логика – понятия разные. Минфин России в своем письме № 03-02-07/39318 от 05.07.16 продемонстрировал эти различия налоговой и обычной логики при расчете времени просрочки.
По п. 1 ст. 45 НК РФ обязательство уплатить налог надо исполнить в отведенные на это законодательством сроки.
Согласно же п. 3 ст. 45 НК РФ, сроком исполнения этой обязанности считается день, когда поручение о его уплате предъявлено в банк для перечисления суммы налога в бюджет, когда остаток на счету плательщика достаточен для совершения платежа.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ расчет пени по просрочке выполнения налогового обязательства за каждый день просрочки начинается со следующего дня, после определенного налоговым законодательством для уплаты налога. Соответственно, в день исполнения налогового обязательства, согласно п. 3 ст. 45 НК РФ просрочка отсутствует, а начисление пени, как разъясняется в письме, за этот день, не предусмотрено.

Налоговый вычет за страхование

Минфин РФ в своем письме №03-04-07/40502 от 11.07.2016. определил, что социальный налоговый вычет не производится застраховавшимся от несчастных случаев и болезней!

Вопросы налогового учета застройщика

Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 года зарегистрированное под № 03-03-РЗ/39299 внесло ряд комментариев в части ведения учета объектов инфраструктуры, что застройщики неизбежно обязаны возводить как дополнительные к строительству жилого фонда. Выражаясь иначе, оформляя права застройщика на возведение жилых и нежилых сооружений, на нижних этажах возводимых зданий, он обязан возвести все коммуникации к строящемуся зданию, котельные и прочие инфраструктурные объекты.

Финансисты признают, что это обязывает застройщика, подготовить и согласовать возведение дополнительных объектов инфраструктуры с органами госвласти. Разрешительная документация на строительство выдается при наличии у застройщика документов по проекту застройки, которые включают техусловия подключения возводимых зданий к сетям инженерно-технического обеспечения, и документации о планировании прилегающей территории в соответствии с требованиями градостроительных норм ст.ст. 45, 48, 51 Градостроительного кодекса.
При разработке документации по планированию территории, в таком плане необходимо предусмотреть зоны для размещения всех объектов, среди которых и объекты как социальной, так и коммунальной, и транспортной инфраструктуры.

Нормативное закрепление «бонусов»

Начиная с 01.01.2017 года у налоговиков не будет полномочий требовать уплаты НДФЛ, с полученных за покупку товаров, бонусов.
Ст.217 НК РФ пополнится 68 пунктом, согласно которому доходы, что перечисляются на счет плательщика как частичная или полная оплата за товар, причитающиеся ему по программам российских или зарубежных компаний, в которых он участвовал, оплачивая товары банковской картой или накопительной, не будут облагаться НДФЛ. При этом целью таких бонусов должно быть привлечение клиентов, с помощью увеличения их активности в покупке программного товара.
При этом карты плательщика должны иметь возможность не только принимать бонусы, накапливать, но и распоряжаться ними.

Без статуса – нет штрафа

Письмом от 10.06.2016 года, опубликованного Минфином
России за № 03-02-08/35401, прокомментирована возможность применения п.2 ст.116 НК РФ, чтобы наложить штраф на человека без статуса предпринимателя.
Позиция чиновников – применение не возможно по следующим основаниям.
ГК РФ нормативно закреплено право гражданина на занятие предпринимательской деятельностью, не образовывая юридическое лицо. Занятие деятельностью возможно при осуществлении госрегистрации в установленном порядке.

Парковка для своих работников

Довольно распространенный вопрос поднимается в письме Минфина России за № 03-07-11/37772 от 29.06.2016 года относящийся к предоставлению для автомобилей своих сотрудников парковочных мест во время их нахождения на рабочем месте.
Позиция чиновников по этому вопросу такова.
Согласно нормам НК РФ все операции, связанные с реализацией каких-либо товаров или услуг, происходящей на безвозмездной основе, должны облагаться НДС. Именно безвозмездным оказанием услуги будет возможность работника воспользоваться парковочным местом для размещения автомобиля и должны облагаться НДС, суммы которого могут быть приняты к вычету, в установленном порядке.

Запрет на открытие счетов

14.06. 2016 года Минфин выступил с напоминанием в письме за № 03-02-07/1/36400 учреждениям банков о недопустимости открытия предпринимателем любых видов счетов, что касается и депозитов, при приостановлении налоговиками проведения любых операций по его счетам.
НК РФ содержит в себе нормы, по которым после вынесения решения о запрете проведения всех операций по счетам плательщика налогов или сборов, или выступающего как налоговый агент, банки не имеют права открывать любые виды счетов такому предпринимателю. Какие-либо основания, которые бы разрешали в таких случаях открывать счета, что не имеют отношения к предпринимательству, НК РФ не предусмотрены. Ранее Минфин в письме за № 03-02-07/1/31260 уже комментировал подобные случаи.

Совмещая ПСН с УСН

10.06.2016 года Минфин России напомнил о распространенном случае, при котором единовременно используются общая система и УСН, опубликовав письмо за № 03-11-09/34209.
Возьмем за фабулу применение плательщиком системы ПСН совместно с УСН.
НК РФ закрепляет при неуплате налога в предусмотренный налоговый период, отсутствие права на использование ПСН и автоматически плательщик с нового срока, в котором выдан патент, переводится на общую систему.

Страницы

Подписка на RSS - Горячие новости законодательства


   Проводим индивидуальные консультации для руководителей по выбору системы налогообложения, основам бухгалтерского учета, на что обращать внимание в работе.

Читать далее

   Набираем группу для владельцев и руководителей на тему "Бухгалтерский учет для Руководителей. Основы. Системы автоматизации учета для различных сфер".

Читать далее

   Набираем студентов ВУЗов, начинающих бухгалтеров обучающихся по специальности "Бухучет" для практического обучения бухучету на примере реальных ситуаций в компаниях с различными системами налогообложения.

Читать далее

    Мы запустили новую услугу для бухгалтеров, которые ищут дополнительный заработок с экономией времени. Можно работать из любого места и в любое время… 

Читать далее

Main menu 2

Vasilyev Artem