Перейти к навигации

Горячие новости законодательства

Нюансы применения системы «Платон»

Регистрируя транспортное средство, приобретенное по условиям договора лизинга, стороны должны ответственно отнестись к регистрации либо на лизингополучателя или на лизингодателя такого транспорта, а именно просчитав затраты, что будут понесены из-за использования системы «Платон». Об этом напомнил плательщикам Минфин России 18.07.2016 года в разъяснениях за № 03-05-04-04/41940. 
НК РФ признает плательщиками налога на транспорт лица, что имеют зарегистрированный на себя транспорт, который подлежит налогообложению в порядке ст.358.
Закон № 164-ФЗ статьей 20 закрепляет положение, что объекты лизинга, что должны быть зарегистрированы в установленном порядке, подлежат регистрации именно решению сторон на одну из них. Как устанавливают Правила регистрации автотранспортных средств в ГИБДД, такое соглашение должно быть зафиксировано в письменной форме. Также возможно проведение и временной регистрации на одну из сторон, которая и будет выступать плательщиком транспортного налога. То есть даже если транспорт будет временно поставлен на учет по месту расположения контрагента, то всё равно налог будет платить тот, на чье имя транспорт будет зарегистрирован.
НК РФ дает послабления владельцам транспорта массой до 12 тонн – с владельцев такого транспорта налог не будет браться. Однако такой транспорт должен подлежать регистрации в реестре «Платон», при соблюдении условия равнозначности или превышения сумм платы в счет возмещения ущерба, который причиняется таким владельцам дорогам за определенный период, суммам рассчитанного налога.

Раздел квартиры

22.07.2016 года Минфин России опубликовал комментарии, зарегистрированные за № 03-04-07/43026, что стало обязательным к исполнению налоговиками. Это положение введено было ФНС России  и зарегистрировано за № БС-4-11/13524@ от 26.07.2016 года.
В данном случае рассматривается ситуация, когда плательщик, разделив одну квартиру, получил несколько новых и выразил желание продать одну из них, то тогда эта новая квартира подлежит рассмотрению для уплаты НДФЛ как новый объект или как существовавший ранее. С какой точки зрения эта ситуация разрешится?
НК РФ закрепляет положениями ст. 217 перечень объектов, с которых НДФЛ уплачиваться не будет. Еще закреплено и положение относительно освобождения от уплаты налога, при соблюдении факта нахождения объекта у плательщика не менее определенного срока на праве собственности.
ГК РФ дает право владельцу распоряжаться имуществом, находящемся у него в собственности, безусловно, в рамках закона, по своему желанию. Такое право будет прекращено при передаче другому лицу прав на объект, либо утратой или порчей имущества.

Нюансы возврата НДФЛ

ФНС России 18.07.2016 года обратился к плательщикам с напоминанием, что, так как НДФЛ уплачивается налоговым агентом за всех работников, то в случае излишков, уплаченных в бюджет по такому налогу, они должны быть возвращены именно из суммы перечисленного НДФЛ. С мнением налоговиков можно ознакомиться в письма № БС-4-11/12881@. 
Закрепляемая НК РФ норма п. 1 ст. 231 гласит, что переплата по НДФЛ, сделанная налоговым агентом, уплачивающим его из дохода своих работников, должна возвращаться в течение 3 месяцев после получения заявления о возврате НДФЛ налоговым агентом.
Комментарий Минфина России по этому вопросу однозначен, он озвучен в письме 05.12.2012 года за № 03-04-06/4-342. Согласно чему, не будет иметь никакого значения для возврата переплаты ни вид дохода, с которого был рассчитан НДФЛ, ни ставка налога, которая применялась агентом. Обращаем Ваше внимание на тот момент, что налоговая не обязана уведомлять агента о переплате. При возврате НДФЛ, общая сумма налога будет отображена в строчке 090 формы 6-НДФЛ, рассчитанная за период с нарастающим итогом.

Стационарное рабочее место

14.06.2016 года Минфин России вышел с напоминанием, что обособленность у подразделения будет при создании стационарных рабочих мест. Это письмо зарегистрировано за № 03-02-07/1/36019. В таком случае значения не будет иметь факт того трудятся ли там командированные сотрудники, либо работающие вахтовым способом.

Аренда жилья работника при переезде

14.06.2016 года стало доступно общественности письмо Минфина Росси, что было зарегистрировано за № 03-03-06/1/34531 относительно отражения в учете понесенных в связи с необходимостью оплаты аренды жилья работника, которых переехал в иное место проживания.
Чиновники по-новому взглянули на этот вопрос, и с их позицией предлагаем Вам ознакомиться в статье.
НК РФ дает возможность в целях налогообложения отнести расходы, что имеют экономическую оправданность и документально подтверждены, что были понесены плательщиком при осуществлении своего непосредственного вида деятельности. Иные расходы для таких целей не будут учитываться.
Закрепленное положение в п.29 ст.270 НК РФ устанавливает ограничение на отнесения расходов, что были в личных целях понесены работниками и иные, приравненные к ним расходы.
И те расходы, которые несет работник по найму жилья, будут считаться такими, что носят социальный характер и не могут быть учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Не спасет ситуацию закрепление данной обязанности работодателя в заключаемых трудовых договорах и контрактах.
Однако данная позиция противоречит ранее озвученной в письме, опубликованном 07.12.2015 года за № 03-03-06/1/71238. Также она нарушает и закрепленное право на возмещение работнику определенных расходов, предусмотренных в ст. 169 ТК РФ, при переезде в другую местность для осуществления ним своих трудовых обязанностей. Сам порядок, по которому будет осуществляться возмещение должно быть отражено в коллективном договоре.

Индексация возмещения

06.07.2016 года Минфин России опубликовал свои комментарии за №03-04-05/39501, которые были восприняты плательщиками с энтузиазмом.
В анализируемом письме речь зашла о включении п.61 в Закон № 320-ФЗ, благодаря которому те доходы, что получит плательщик по решению суда в качестве возмещения понесенных в ходе судебного разбирательства расходов, не будут облагаться налогом.

Налоговый учет компенсаций за проезд

Минфин РФ письмом от 04.07.16 за № 03-04-06/38996 снова обратился к порядку учета в расходной части налогов, затрат на проезд и проживание членов руководящего органа для участия в его заседаниях. Что изменилось?

Ранее, учитывать эти затраты в расходную часть, запрещалось Письмом Минфина от 19.04.11 за № 03-03-06/1/248 и письмом Московского УФНС от 06.12.07. за № 21-11/116748.
Изменений не произошло.
По п. 2 ст. 264 НК РФ причисляет к представительским затраты на прием или обслуживание членов, приехавших на заседание руководящего органа, вне зависимости от места заседания.
Но по п. 21 ст. 270 НК РФ запрещено включение в расходную базу по налогу, всяких вознаграждений, кроме выплат по договорам и контрактам о трудоустройстве. П. 48.8 ст. 270 НК РФ содержит аналогичный запрет. А значит – компенсацию проезда на заседание нельзя учитывать как расход в базу налога на прибыль.

Неудобные ПБУ

Бухгалтера недолюбливают и пытаются избегать применения усложняющих бухучет Требований ПБУ 18/02.

Но Письмо № 03-03-06/1/29124 от 20.05.16 того же Минфина сужает возможности обойти эти требования по бухгалтерскому и налоговому учету относительно различий лимитов основных средств.
Так, по п. 1 ст. 256 НК РФ лимит предусмотрен в 100 000 руб., а по п. 5 ПБУ 6/01 (приказ Минфина № 26н от 30.03.01) про «Учёт основных средств», все еще 40 тыс. руб.
На вопрос о возможности единовременного списания 40 тыс. руб. активов, с последующим в равных частях списанием оставшихся 60 тыс.руб., утвердительного ответа нет. Так списывать нельзя.
Амортизируемым имуществом, согласно с п. 1 ст. 256 НК РФ, будет то, что имеет начальную стоимость более 100 тыс. руб. и срок пользования более 12 мес.
А затраты на покупку инвентаря, спецодежды, инструментов и т.д. по пп. 3 п. 1 ст. 254 Кодекса, отнесены к материальным расходам и учитывается по полной стоимости, по мере приобретения и использования. Хотя, для их списания в более чем один период отчетности, плательщик может сам, с учетом срока их пользования и других экономических показателей, определять порядок признания этих расходов.

Доход от индексации не облагается НДФЛ

Минфин РФ в Письме № 03-04-05/39501 от 06.07.16 порадовал налогоплательщиков.

Этим письмом Минфин напомнил, что в п. 61 ст. 217 НК РФ 23.11.15 внесены изменения Федеральным законом № 320-ФЗ, по которым, не облагаются налогом доходы, полученные по решению суда как возмещение расходов на судебное разбирательство. Имеются ввиду затраты, которые предусмотрены арбитражным и гражданским процессуальным законодательством по административному судопроизводству.
Следует учесть, что данная норма применяется только с момента вступления изменений в действие, т.е. с 23.11.15, а ранее возмещенные суммы облагались НДФЛ.
Хотя вопрос все еще неоднозначный. Так, Волго-Вятский окружной ФАС вынес по делу № А29-10481/2009 постановление от 02.08.10, ФНС РФ издал 08.09.10 письмо № ШС-07-3/238, а Минфин – письмо № 03-04-06/26606 от 03.06.14, которые демонстрируют различные трактовки вопроса.
Что не главное.

Бесплатные услуги в налоговом учете

Минфин России в письме № 03-04-06/37289 от 27.06.2016 напомнил, что наличие статуса общественной организации, не выручит ее членов, если организация оказывает им некие услуги безоплатно.
За такие услуги удержать НДФЛ с их получателей необходимо! А сама организация должна найти средства, чтобы оплатить НДС.
По п. 1 ст. 210 НК РФ учету в базу по НДФЛ подлежат доходы плательщика в любой форме - денежной и натуральной.
Согласно с пп. 2 п. 2 ст. 11 НК РФ бесплатные услуги, среди прочих, отнесены к доходам в натуральной форме.
П. 1 ст. 226 НК РФ предусматривает, что отечественным организациям, предоставившим бесплатные услуги, вменяется в обязанность начислить и удержать с этого получателя услуг, а так же заплатить сумму НДФЛ. Такие организации, при оказании бесплатных услуг, выступают налоговыми агентами, выполняющими обязанности по исчислению, удержанию и оплате НДФЛ с последующим предоставлением в налоговую инспекцию этих сведений.
Учитывая, что удержать НДФЛ, как правило, не из чего, то организация вынуждена применить п. 5 ст. 226 НК РФ, предусматривающий, что когда удержать начисленный НДФЛ в налоговом периоде невозможно, то налоговый агент письменно сообщает об этом по месту учета не позже 1 марта наступившего за налоговым периодом года.
Объектом налогообложения в части НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, является реализация услуг. Бесплатная форма передачи результата оказанной услуги – это реализация услуги. А потому, бесплатное их оказание членам общественной организации, подпадает под НДС.

Страницы

Подписка на RSS - Горячие новости законодательства


   Проводим индивидуальные консультации для руководителей по выбору системы налогообложения, основам бухгалтерского учета, на что обращать внимание в работе.

Читать далее

   Набираем группу для владельцев и руководителей на тему "Бухгалтерский учет для Руководителей. Основы. Системы автоматизации учета для различных сфер".

Читать далее

   Набираем студентов ВУЗов, начинающих бухгалтеров обучающихся по специальности "Бухучет" для практического обучения бухучету на примере реальных ситуаций в компаниях с различными системами налогообложения.

Читать далее

    Мы запустили новую услугу для бухгалтеров, которые ищут дополнительный заработок с экономией времени. Можно работать из любого места и в любое время… 

Читать далее

Main menu 2

Vasilyev Artem